Raportowanie sprzedaży przez Internet od dnia 1 lipca 2024 r. – dyrektywa DAC7
Dyrektywa DAC7 wprowadza nowe obowiązki w zakresie raportowania sprzedaży przez Internet, które mają na celu zwiększenie transparentności i poprawę ściągalności podatków w Unii Europejskiej. Od 1 lipca 2024 r. platformy cyfrowe oraz sprzedawcy internetowi działający na terenie UE muszą dostosować się do nowych przepisów. W niniejszym artykule omówimy, jakie zmiany wprowadza dyrektywa DAC7, jakie są obowiązki podatkowe związane z raportowaniem sprzedaży przez Internet oraz jakie są aktualne stawki podatkowe w Polsce.
Podstawy prawne
Dyrektywa DAC7 została przyjęta przez Unię Europejską w celu uszczelnienia systemu podatkowego i zwiększenia efektywności poboru podatków od sprzedaży realizowanej za pośrednictwem platform cyfrowych. W Polsce implementacja tej dyrektywy wymaga dostosowania przepisów krajowych, w tym ustawy o podatku dochodowym oraz ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).
Kluczowe zmiany wprowadzone przez dyrektywę DAC7
Obowiązek raportowania
Platformy cyfrowe od 01.07.2024 są zobowiązane do raportowania informacji o sprzedawcach korzystających z ich usług oraz o transakcjach realizowanych za ich pośrednictwem. Obowiązek ten dotyczy zarówno platform zarejestrowanych w UE, jak i tych spoza UE, które obsługują sprzedawców działających na terenie Unii.
Zakres raportowania
Raportowanie będzie obejmować m.in. następujące dane:
- Dane identyfikacyjne sprzedawcy: Imię i nazwisko, adres, numer identyfikacji podatkowej.
- Informacje o transakcjach: Wartość sprzedaży, liczba transakcji, rodzaj sprzedawanych towarów lub usług.
- Dane dotyczące płatności: Informacje o płatnościach realizowanych za pośrednictwem platformy.
Częstotliwość raportowania
Platformy cyfrowe są zobowiązane do składania raportów rocznych, które będą przekazywane organom podatkowym w kraju rejestracji platformy. Raporty te będą następnie udostępniane innym państwom członkowskim UE w ramach wymiany informacji podatkowych.
Obowiązki podatkowe sprzedawców internetowych
Podatek dochodowy
Sprzedawcy internetowi, którzy prowadzą działalność gospodarczą, są zobowiązani do rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) lub podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), w zależności od formy prawnej prowadzonej działalności. Dochody uzyskane ze sprzedaży internetowej muszą być uwzględniane w rocznych zeznaniach podatkowych.
Podatek VAT
Sprzedaż towarów i usług przez Internet podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Aktualna stawka podstawowa VAT w Polsce wynosi 23%. Sprzedawcy internetowi muszą rejestrować się jako podatnicy VAT i składać deklaracje VAT, jeśli ich roczny obrót przekracza 200 000 zł. W przypadku sprzedaży transgranicznej w UE, sprzedawcy mogą korzystać z procedury One Stop Shop (OSS) w celu uproszczenia rozliczeń VAT.
Wpływ dyrektywy DAC7 na sprzedawców
Zwiększona transparentność
Dyrektywa DAC7 ma na celu zwiększenie transparentności w handlu elektronicznym poprzez dokładne monitorowanie transakcji realizowanych za pośrednictwem platform cyfrowych. Sprzedawcy internetowi muszą być przygotowani na udostępnianie szczegółowych danych dotyczących swojej działalności.
Wzrost obowiązków administracyjnych
Nowe przepisy mogą wiązać się ze wzrostem obowiązków administracyjnych dla sprzedawców, którzy będą musieli dostosować swoje systemy księgowe i raportowe do wymogów dyrektywy DAC7.
Podsumowanie
Dyrektywa DAC7 wprowadza nowe obowiązki w zakresie raportowania sprzedaży przez Internet, które mają na celu poprawę ściągalności podatków i zwiększenie transparentności w handlu elektronicznym. Platformy cyfrowe oraz sprzedawcy internetowi musieli dostosować się do nowych przepisów od 1 lipca 2024 r. Sprzedawcy powinni być świadomi swoich obowiązków podatkowych, w tym rozliczania podatku dochodowego i VAT, oraz przygotować się na zwiększone wymagania dotyczące raportowania.
Jeśli masz pytania dotyczące dyrektywy DAC7 lub potrzebujesz pomocy w dostosowaniu swojej działalności do nowych przepisów, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym, a nasi eksperci chętnie Ci pomogą.